有什么有關(guān)年終獎(jiǎng)金的專業(yè)知識(shí)

一、年終獎(jiǎng)金高過(guò)(或相當(dāng)于)花費(fèi)扣除額的測(cè)算

依照年終獎(jiǎng)繳稅要求，本人獲得全年度一次性獎(jiǎng)金且獲得獎(jiǎng)勵(lì)金當(dāng)月本人的薪水、薪酬所得的高過(guò)(或相當(dāng)于)稅收法律要求的花費(fèi)扣除額2000元時(shí)，計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅所得額=本人當(dāng)月獲得全年度一次性獎(jiǎng)金×稅率-速算扣除數(shù)，

本人當(dāng)月薪水、薪酬個(gè)人所得與全年度一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別測(cè)算交納個(gè)人所得稅。

例1：王某2008年年終獎(jiǎng)金為12000元，當(dāng)月薪水、薪酬收益為240零元，則應(yīng)納稅所得額為1195元。

(1)12000÷12=1000(元)，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25

(2)年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅所得額為12000×10%-25=1175(元)

(3)當(dāng)月薪水、薪酬所得的應(yīng)納稅所得額為(2400-2000)×5%=20(元)

(4)當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為1175 20=1195(元)

二、獲得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月本人薪水、薪酬所得的小于花費(fèi)扣除額的測(cè)算

假如在派發(fā)年尾一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，本人薪水、薪酬所得的小于稅收法律要求的花費(fèi)扣除額，應(yīng)將年終獎(jiǎng)金扣減“本人當(dāng)月薪水、薪酬個(gè)人所得與花費(fèi)扣除額的差值”后的賬戶余額，再明確年終獎(jiǎng)金的稅率和速算扣除數(shù)。這時(shí)候的計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅所得額=(本人當(dāng)月獲得年終獎(jiǎng)金-本人當(dāng)月薪水、薪酬個(gè)人所得與花費(fèi)扣除額的差值)×稅率-速算扣除數(shù)。

應(yīng)繳稅收入額為3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元，稅率為5%，速算扣除數(shù)為0；

應(yīng)納稅所得額為2400×5%=120(元)

三、是年終獎(jiǎng)金除于12小于2000也需要繳稅

尤其必須指出的是，全年度一次性獎(jiǎng)金除于12后的賬戶余額，小于法律規(guī)定花費(fèi)扣除額2000元也應(yīng)當(dāng)繳稅。

由于經(jīng)營(yíng)者的花費(fèi)扣除額在薪資中已扣減，用全年度獎(jiǎng)勵(lì)金除于12，關(guān)鍵是為明確稅率和速算扣除數(shù)，不可以做為判定是不是繳稅的根據(jù)。

四、企業(yè)發(fā)未稅年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的測(cè)算

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)者獲得未稅全年度一次性獎(jiǎng)金收益計(jì)稅個(gè)人所得稅難題的審批》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕715號(hào))要求，針對(duì)年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅由企業(yè)承擔(dān)的，假如本人當(dāng)月工資薪金所得所得的高過(guò)(或相當(dāng)于)要求花費(fèi)扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算方法以下：

(一)依照未稅的全年度一次性獎(jiǎng)金收益除于12的商數(shù)，搜索相對(duì)應(yīng)稅率A和速算扣除數(shù)A；

(二)價(jià)稅合計(jì)的全年度一次性獎(jiǎng)金收益=(未稅的全年度一次性獎(jiǎng)金收益一速算扣除數(shù)A)÷(1一稅率A)；

(三)按價(jià)稅合計(jì)的全年度一次性獎(jiǎng)金收益除于12的商數(shù)，再次搜索稅率B和速算扣除數(shù)B；

(四)應(yīng)納稅所得額=價(jià)稅合計(jì)的全年度一次性獎(jiǎng)金收益×稅率B一速算扣除數(shù)B.

假定某企業(yè)為每一個(gè)員工派發(fā)未稅全年一次性獎(jiǎng)金10825元，企業(yè)為每一個(gè)人付款的個(gè)人所得稅為1175元。測(cè)算流程為：

依照未稅的全年度一次性獎(jiǎng)金收益除于12的商數(shù)，搜索相對(duì)應(yīng)稅率A和速算扣除數(shù)A；

10825÷12=902.08元，相匹配稅率A為10%，速算扣除數(shù)A為25；

按第一步明確的稅點(diǎn)和速算扣除數(shù)，將未稅年終獎(jiǎng)金計(jì)算成價(jià)稅合計(jì)的年終獎(jiǎng)金，即價(jià)稅合計(jì)的年終獎(jiǎng)金收益=(未稅的年終獎(jiǎng)金收益-速算扣除數(shù)A)÷(1-稅率A)；

12000=(10825-25)÷(1-10%)

按價(jià)稅合計(jì)的年終獎(jiǎng)金收益除于12的商數(shù)，再次搜索稅率B和速算扣除數(shù)B；

12000÷12=一千元，相匹配稅率B為10%，速算扣除數(shù)B為25；

按確認(rèn)的稅點(diǎn)和速算扣除數(shù)，測(cè)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=價(jià)稅合計(jì)的年終獎(jiǎng)金收益×稅率B-速算扣除數(shù)B.

應(yīng)納稅所得額=12000×10%-25=1175元

假如經(jīng)營(yíng)者獲得的當(dāng)月工資薪金所得所得的小于稅收法律要求的花費(fèi)扣除額2000元，先要將未稅年終獎(jiǎng)金減掉當(dāng)月工資薪金所得所得的小于稅收法律要求花費(fèi)扣除額的凈額一部分后，再依照以上方法解決。

依據(jù)(國(guó)稅發(fā)〔2005〕715號(hào))要求，公司為本人付款的個(gè)人所得稅款，不可在公司個(gè)人所得抵扣。

年終獎(jiǎng)金歸屬于薪水范圍嗎

實(shí)際中，勞務(wù)關(guān)系彼此對(duì)年終獎(jiǎng)金的明確大概有三類方式：勞動(dòng)合同書(shū)承諾；管理制度要求；由公司老總決策的“大紅包”這三種不一樣方式。

依據(jù)《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第二十七條要求，《勞動(dòng)合同法》第四十七條要求的補(bǔ)償金的月薪水依照員工勞動(dòng)所得工資核算，包含計(jì)時(shí)工資或是計(jì)時(shí)工資及其獎(jiǎng)勵(lì)金、補(bǔ)貼和補(bǔ)助等貸幣性收益。即然年終獎(jiǎng)金歸屬于獎(jiǎng)勵(lì)金的一種，也是一種貸幣性收益，那麼年終獎(jiǎng)金也當(dāng)然算作經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的測(cè)算數(shù)量。

與此同時(shí)，依據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條要求，職工薪酬由以下六個(gè)一部分構(gòu)成：計(jì)時(shí)工資；計(jì)時(shí)工資；獎(jiǎng)勵(lì)金；補(bǔ)貼和補(bǔ)助；日夜奮戰(zhàn)薪水；特殊情況下付款的薪水。依據(jù)該要求，獎(jiǎng)勵(lì)金歸屬于薪水。

中國(guó)統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定若干具體范圍的解釋》中對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)金的區(qū)域開(kāi)展了表述，明文規(guī)定了獎(jiǎng)勵(lì)金包含年終獎(jiǎng)金(工作分紅)。因此 ，能夠明確年終獎(jiǎng)金歸屬于薪水。即然歸屬于薪水，就不能隨便亂扣。盡管有相關(guān)的法律法規(guī)了年終獎(jiǎng)金這一法律名詞。而現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)法律法規(guī)并沒(méi)有強(qiáng)制性要求年終獎(jiǎng)金應(yīng)怎樣派發(fā)，只是將獎(jiǎng)勵(lì)金派發(fā)的管理權(quán)大量地交由了公司。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯報(bào)方式

網(wǎng)上申請(qǐng)當(dāng)月工資薪金所得和年終獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，同一個(gè)人應(yīng)與此同時(shí)入錄兩根申請(qǐng)紀(jì)錄，所得的新項(xiàng)目為“一切正常工資薪金所得”和“全年度一次性獎(jiǎng)金收益”，各自填列相匹配的“總收入額”等工程開(kāi)展申請(qǐng)。開(kāi)展年終獎(jiǎng)金申請(qǐng)個(gè)人所得稅時(shí)必須留意以下幾個(gè)方面：

(一)開(kāi)展“本年度獎(jiǎng)勵(lì)金”申請(qǐng)時(shí)，務(wù)必填好“當(dāng)月發(fā)工資額度”，該數(shù)據(jù)是做為分辨本年度獎(jiǎng)金計(jì)算的根據(jù)。假如具體當(dāng)月有發(fā)工資但在開(kāi)展“本年度獎(jiǎng)勵(lì)金”申請(qǐng)的情況下不填好或填好“一切正常月薪收益”為0的，則會(huì)造成本年度獎(jiǎng)勵(lì)金稅款計(jì)算誤差導(dǎo)致少繳稅金。

(二)“本年度獎(jiǎng)勵(lì)金”申請(qǐng)僅測(cè)算本年度獎(jiǎng)勵(lì)金工資的稅款，不包括一切正常月薪收益稅款測(cè)算。假如當(dāng)月申請(qǐng)的收益包含一切正常月薪收益和本年度獎(jiǎng)勵(lì)金的，則一切正常月薪收益應(yīng)再行按“一切正常月薪收益”開(kāi)展申請(qǐng)。

(三)“本年度獎(jiǎng)勵(lì)金”申請(qǐng)中所填報(bào)的工作人員“當(dāng)月發(fā)工資額度”應(yīng)該和“一切正常月薪收益”申請(qǐng)中填好的額度一致。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅測(cè)算

國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件基本上要求是：“經(jīng)營(yíng)者獲得全年度一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)直接做為一個(gè)月薪水、薪酬所得的測(cè)算繳稅”。

年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅測(cè)算方法：

1、派發(fā)年終獎(jiǎng)金的當(dāng)月薪水高過(guò)3五百元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方法為：年終獎(jiǎng)金*征收率-速算扣除數(shù)，征收率是按年終獎(jiǎng)金/12做為“應(yīng)繳稅收入額”相匹配的征收率。

2、當(dāng)月薪水小于3五百元時(shí)，年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)金-(3500-月薪水))*征收率-速算扣除數(shù)，征收率是按年終獎(jiǎng)金-(3500-月薪水)除于12做為“應(yīng)繳稅收入額”相匹配的征收率。

(一)員工當(dāng)月的工資薪金所得超出「3500」元，再派發(fā)的年終獎(jiǎng)金獨(dú)立做為一個(gè)月的工資核算交納個(gè)人所得稅。

全年度一次性獎(jiǎng)金，獨(dú)立做為一個(gè)月測(cè)算時(shí)，除于12找征收率，但測(cè)算稅款時(shí)，速算扣除數(shù)只容許扣減一次。

(二)員工當(dāng)月的工資薪金所得不超過(guò)3五百元，再派發(fā)的年終獎(jiǎng)金獨(dú)立做為一個(gè)月的工資核算交納個(gè)人所得稅。

但還可以將全年度一次性獎(jiǎng)金扣減“員工當(dāng)月工資薪金所得所得的與花費(fèi)扣除額的差值”后的賬戶余額，做為應(yīng)繳稅收入額。在其中“員工當(dāng)月工資薪金所得所得的”以總收入額扣減要求規(guī)范的免稅政策所得的(如按照規(guī)定繳付的社保和公積金等)后的金額。

(三)員工一個(gè)本年度在2個(gè)之上企業(yè)工作中過(guò)，只有依照國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件要求，在一個(gè)繳稅本年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法只可以選用一次，經(jīng)營(yíng)者能夠隨意選擇選用該記稅方法的時(shí)長(zhǎng)和派發(fā)企業(yè)測(cè)算。

取得年終獎(jiǎng)金的數(shù)據(jù)究竟多少錢(qián)會(huì)聯(lián)系實(shí)際企業(yè)的規(guī)范而定，它還跟員工的運(yùn)行時(shí)間是會(huì)出現(xiàn)立即的聯(lián)絡(luò)。車險(xiǎn)公司的員工察覺(jué)自己該取得的年終獎(jiǎng)金被企業(yè)給扣押了不清楚如何拿回，請(qǐng)您都來(lái)了解刑事辯護(hù)律師。