企業(yè)分紅保險(xiǎn)是給予離休的一筆福利,可是企業(yè)分紅保險(xiǎn)是必須收企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人所得稅的,那麼企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算呢？今日我就帶大家一起來掌握下！

企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人所得稅計(jì)算方式

由于分紅保險(xiǎn)企業(yè)交費(fèi)一部分如何處理，我國(guó)先前并沒有確立的要求，假如依照商業(yè)險(xiǎn)的要求解決，就務(wù)必列入工資薪金所得繳稅，稅率毫無疑問要比獨(dú)立算拿出來按一個(gè)月工資納稅要高。但在操作過程中，經(jīng)營(yíng)者還要留意下列好多個(gè)難題的掌握：
1、分紅保險(xiǎn)的測(cè)算應(yīng)分成兩一部分，即個(gè)人所交納一部分應(yīng)劃入到其當(dāng)月收益中，企業(yè)交納一部分則應(yīng)獨(dú)立稅率，一般狀況下與本人當(dāng)月的工資薪金所得一部分稅率不一樣，且不會(huì)再扣減一切花費(fèi)，即盡管將企業(yè)所交納分紅保險(xiǎn)一部分獨(dú)立做為一個(gè)月薪酬，但由于在預(yù)估當(dāng)月工資薪金所得收益?zhèn)€人所得稅時(shí)已充分考慮其生活扣減花費(fèi)，在預(yù)估企業(yè)所繳分紅保險(xiǎn)時(shí)不會(huì)再考慮到花費(fèi)扣減難題，且獨(dú)立稅率，那樣通常企業(yè)所繳分紅保險(xiǎn)一部分能夠 尋找一個(gè)比薪水更低的征收率，分紅保險(xiǎn)的計(jì)算方式獨(dú)特的地方也取決于此。
2、企業(yè)按一季度、大半年或本年度交納企業(yè)交費(fèi)的，在記稅時(shí)不可以平攤到隸屬月份，而應(yīng)將其做為交費(fèi)隸屬月份的獨(dú)立一個(gè)月薪水、薪酬，不扣減一切花費(fèi)，依照稅率測(cè)算繳納個(gè)人所得稅，這一點(diǎn)，與大家現(xiàn)階段所實(shí)行的個(gè)人所得基本準(zhǔn)則是同樣的，即本人獲得的工資薪金所得收益應(yīng)于本人具體獲得時(shí)測(cè)算交納個(gè)人所得稅，針對(duì)本人一次性獲得本來很有可能歸屬于不一樣月份的工資薪金所得除政策法規(guī)有明文規(guī)定外，正常情況下都不允許開展平攤。
3、依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]694號(hào)第五條要求，針對(duì)該通告下達(dá)前企業(yè)已按照規(guī)定對(duì)企業(yè)交費(fèi)一部分依規(guī)繳納個(gè)人所得稅的，稅務(wù)局不會(huì)再出口退稅;企業(yè)未繳納企業(yè)交費(fèi)一部分個(gè)人所得稅的，稅務(wù)局應(yīng)時(shí)限勒令企業(yè)按下列方式測(cè)算繳納稅金：以每本年度未繳納企業(yè)交費(fèi)一部分為應(yīng)繳稅收入額，以當(dāng)初每一個(gè)員工月均值工資額的稅率為隸屬期企業(yè)交費(fèi)的稅率，歸納測(cè)算各本年度應(yīng)繳納稅金。

企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人所得稅扣減規(guī)范

稅務(wù)總局文檔要求，本人依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)現(xiàn)行政策要求繳納的分紅保險(xiǎn)本人交費(fèi)一部分，在沒有超出自己繳費(fèi)工資記稅數(shù)量的4%規(guī)范內(nèi)的一部分，暫從本人本期的應(yīng)繳稅收入額中扣減。超出本通告第一條第一項(xiàng)和第二項(xiàng)要求的規(guī)范繳納的分紅保險(xiǎn)企業(yè)交費(fèi)和本人交費(fèi)一部分，應(yīng)劃入本人本期的薪水、薪酬個(gè)人所得，依規(guī)計(jì)稅個(gè)人所得稅。稅金由創(chuàng)建分紅保險(xiǎn)的企業(yè)代收代繳，并向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局申請(qǐng)解繳。企業(yè)分紅保險(xiǎn)本人繳費(fèi)工資記稅數(shù)量為自己上一本年度月平均收入。月平均收入按中國(guó)統(tǒng)計(jì)局要求納入職工薪酬統(tǒng)計(jì)分析的新項(xiàng)目測(cè)算。月平均收入超出員工工作中地所屬設(shè)區(qū)大城市上一本年度員工月平均收入300%之上的一部分，不記入本人繳費(fèi)工資記稅數(shù)量。

企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人所得稅扣減測(cè)算參照實(shí)例

2021年1月測(cè)算個(gè)人所得稅時(shí)，甲企業(yè)數(shù)據(jù)信息以下：
（1）張三1月薪水、薪酬個(gè)人所得45000元，李四1月薪水12000元，王五1月薪水6000元。
（2）本人分紅保險(xiǎn)扣減按員工自己本年度月工資額的2%規(guī)范測(cè)算，按月記入企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人帳戶。
（3）2018年各職員工資總金額：張三48000零元，李四132000元，王五60000元；本地2012年人均收入45000元。
測(cè)算以下：
1、分紅保險(xiǎn)本人交費(fèi)的抵扣額度為：45000÷12×300%×4%＝450（元）。
2、三人按自己2014年1月工資額的2%規(guī)范測(cè)算，記入員工企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的扣減項(xiàng)為：
張三：45000×2%＝900（元），能夠 扣減450元，超出的450元不能扣減。
李四：12000×2%＝240（元），未超出扣減額度，能夠 按實(shí)扣減。
王五：6000×2%=120（元），未超出扣減額度，能夠 按實(shí)扣減。
3、測(cè)算三人個(gè)人所得稅：
張三：（45000－450－3500）×30%－2755＝9560（元）。
李四：（12000－240－3500）×20%－555＝1097（元）。
王五：（6000－120－3500）×10%－105＝133（元）。

企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人所得稅測(cè)算常見問題

1、分紅保險(xiǎn)與薪水之和超出花費(fèi)扣減規(guī)范一部分交稅
例：某企業(yè)員工老趙扣減可在個(gè)人所得稅前扣減的基本上社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本上醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)及其公積金等各新項(xiàng)目后的月薪水、薪酬個(gè)人所得1700元，分紅保險(xiǎn)帳戶中本人一部分自主用本人稅后工資工薪階層交費(fèi)一百元，企業(yè)交費(fèi)400元。
2、企業(yè)分紅保險(xiǎn)與別的各種商業(yè)保險(xiǎn)的解決現(xiàn)行政策各有不同
企業(yè)交費(fèi)從本期薪水、薪酬中“單獨(dú)”出去測(cè)算只可用企業(yè)以及員工依照《企業(yè)分紅保險(xiǎn)試行辦法》的要求，在依規(guī)參與基本上社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本上，同意創(chuàng)建的填補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)本人別的各種商業(yè)險(xiǎn)，依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（稅務(wù)總局[2005]94號(hào)）有關(guān)要求，企業(yè)為員工選購(gòu)盈利性填補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)，應(yīng)在申請(qǐng)辦理購(gòu)買保險(xiǎn)辦理手續(xù)時(shí)做為個(gè)人所得稅的“薪水、薪酬個(gè)人所得”新項(xiàng)目，按稅收法律要求交納個(gè)人所得稅，即：為員工創(chuàng)建商業(yè)服務(wù)填補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)交費(fèi)一部分劃入本人當(dāng)月工資薪金所得個(gè)人所得測(cè)算交納個(gè)人所得稅。
3、其他應(yīng)付款企業(yè)交費(fèi)一部分測(cè)算繳稅方式更為優(yōu)化
《通知》第五條要求，本通告下達(dá)前，企業(yè)已按照規(guī)定對(duì)企業(yè)交費(fèi)一部分依規(guī)繳納個(gè)人所得稅的，稅務(wù)局不會(huì)再出口退稅；企業(yè)未繳納企業(yè)交費(fèi)一部分個(gè)人所得稅的，稅務(wù)局應(yīng)時(shí)限勒令企業(yè)按下列方式測(cè)算繳納稅金：以每本年度未繳納企業(yè)交費(fèi)一部分為應(yīng)繳稅收入額，以當(dāng)初每一個(gè)員工月均值工資額的稅率為隸屬期企業(yè)交費(fèi)的稅率，歸納測(cè)算各本年度應(yīng)繳納稅金。
4、企業(yè)分紅保險(xiǎn)操作過程中必須留意的好多個(gè)現(xiàn)行政策難題
一是分紅保險(xiǎn)額度不可以隨便擴(kuò)張，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)領(lǐng)域要求；
二是開設(shè)分紅保險(xiǎn)方案的企業(yè)，推行全體人員全額的繳納清單申請(qǐng)規(guī)章制度；
三是企業(yè)交費(fèi)不可以所屬本人的一部分，應(yīng)退回早已繳納的個(gè)人所得稅；
四是企業(yè)交費(fèi)超出規(guī)范一部分，不可以在企業(yè)企業(yè)所得稅前開展扣減。

內(nèi)容拓展

一、分紅保險(xiǎn)投資基金經(jīng)營(yíng)盈利的個(gè)人所得稅解決？
分紅保險(xiǎn)投資基金經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配記入個(gè)人帳戶時(shí)，本人暫不交納個(gè)人所得稅。
總的來說，企業(yè)分紅保險(xiǎn)個(gè)人所得稅測(cè)算相對(duì)性非常復(fù)雜，分多鐘狀況。在其中交納企業(yè)分紅保險(xiǎn)和領(lǐng)到企業(yè)分紅保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅解決上不一樣的。針對(duì)交納企業(yè)分紅保險(xiǎn)超出一定規(guī)范的額度，員工必須依照個(gè)稅稅率交納個(gè)人所得稅。分紅保險(xiǎn)項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)獲得的盈利，員工臨時(shí)無需交納個(gè)人所得稅。實(shí)際測(cè)算方法，還應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)管理制度。

二、企業(yè)分紅保險(xiǎn)離休領(lǐng)到時(shí)是不是要交個(gè)人所得稅？
企業(yè)分紅保險(xiǎn)離休領(lǐng)到時(shí)必須交個(gè)人所得稅。企業(yè)分紅保險(xiǎn)又被稱為企業(yè)退休養(yǎng)老金或顧主分紅保險(xiǎn)。就是指在政府部門強(qiáng)制性執(zhí)行的公共性養(yǎng)老保險(xiǎn)金或我國(guó)養(yǎng)老金制度以外，企業(yè)在國(guó)家新政策的具體指導(dǎo)下，依據(jù)本身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況同意創(chuàng)建的，為本企業(yè)員工出示一定水平離休收益確保的補(bǔ)償性養(yǎng)老金制度。

三、分紅保險(xiǎn)可在預(yù)估個(gè)人所得稅前扣減嗎？
依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部、國(guó)稅總局有關(guān)企業(yè)分紅保險(xiǎn)職業(yè)年金個(gè)人所得稅相關(guān)難題的通告》（稅務(wù)總局〔2013〕103號(hào)）要求，自2014年1月1日起，本人依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)現(xiàn)行政策要求繳納的分紅保險(xiǎn)本人交費(fèi)一部分，在沒有超出自己繳費(fèi)工資記稅數(shù)量的4%規(guī)范內(nèi)的一部分，暫從本人本期的應(yīng)繳稅收入額中扣減。