有什么營(yíng)業(yè)利潤(rùn)必須做財(cái)務(wù)審計(jì)

(1)短期貸款財(cái)務(wù)審計(jì)。

①短期貸款真實(shí)有效合法性審查。根據(jù)查驗(yàn)短期貸款合同書等法律文件的內(nèi)容，并與相關(guān)帳戶及會(huì)計(jì)原始憑證相核查，核查短期貸款業(yè)務(wù)流程是不是歷經(jīng)受權(quán)準(zhǔn)許，賬實(shí)是不是相符合，主要用途是不是恰當(dāng)，核準(zhǔn)短期貸款業(yè)務(wù)流程是不是真正。有沒有編造貸款業(yè)務(wù)流程或以公司為名為別的企業(yè)和個(gè)人借貸的狀況。對(duì)其獲得和應(yīng)用的合理合法開展財(cái)務(wù)審計(jì)。

將短期貸款總分類賬賬戶余額與明細(xì)分類賬賬戶余額相核查，短期貸款銀行回單與明細(xì)分類賬賬戶余額相核查，看其是不是一致。對(duì)與銀行貸款銀行對(duì)賬單核查有很大差別的貸款，開展企業(yè)詢證函。

②短期貸款還款時(shí)效性的財(cái)務(wù)審計(jì)，將各類短期貸款以償還憑據(jù)、紀(jì)錄與方案、協(xié)議書、契約書中要求的新項(xiàng)目核查。

③在對(duì)短期內(nèi)外匯交易貸款財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，還應(yīng)留意核查其費(fèi)率的計(jì)算方式和數(shù)值是不是恰當(dāng)合規(guī)管理，匯兌損益的測(cè)算是不是一致。

(2)應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)。

①索要或定編應(yīng)付票據(jù)統(tǒng)計(jì)表，并與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)分類賬、應(yīng)付票據(jù)登記薄金額相核查，認(rèn)證其金額是不是一致，有沒有少記、瞞報(bào)或虛造等狀況。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)付票據(jù)的適應(yīng)及沒付貸款利息的測(cè)算和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)，貸款利息的付款是不是真正。

②核查應(yīng)付票據(jù)帳戶的計(jì)算內(nèi)容并抽樣檢查一部分會(huì)計(jì)原始憑證和單據(jù)底單，明確單據(jù)的審簽有沒有受權(quán)準(zhǔn)許，辦理手續(xù)是不是合規(guī)管理;有沒有單據(jù)已審簽，而在單據(jù)登記薄中無(wú)紀(jì)錄的狀況;已償還的單據(jù)是不是取回銷戶，有沒有宣布的審批辦理手續(xù)等。

③對(duì)發(fā)售在外面和用以質(zhì)押的單據(jù)開展企業(yè)詢證函，以查清有沒有未備案入帳的應(yīng)付票據(jù)或編造的狀況。

(3)應(yīng)付款的財(cái)務(wù)審計(jì)。

①核查應(yīng)付款賬戶余額的真實(shí)有效和準(zhǔn)確性，留意查驗(yàn)公司全部結(jié)帳日的應(yīng)付款是不是所有入帳，有沒有編造適應(yīng)賬款及運(yùn)用應(yīng)付款帳戶瞞報(bào)銷售額、產(chǎn)品進(jìn)銷存價(jià)差、采購(gòu)回扣款、其他收入等，進(jìn)而遷移盈利逃稅金的狀況。核查應(yīng)付款總分類賬、明細(xì)分類賬與負(fù)債表額度是不是一致。

②核查應(yīng)付款賬戶余額變化的合理化。主要是根據(jù)將應(yīng)付款當(dāng)期賬戶余額與去年開展較為，將當(dāng)期購(gòu)置的成本與去年相較為及測(cè)算應(yīng)付款占購(gòu)置額度和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比例來(lái)開展剖析其額度變化的合理化。

③對(duì)關(guān)鍵的適應(yīng)賬款要向債務(wù)人企業(yè)詢證函，以認(rèn)證其借款金額的真正、準(zhǔn)確性。企業(yè)詢證函的關(guān)鍵是應(yīng)收帳款帳戶全部的借方余額、長(zhǎng)期沒付的賬款、異常賬款、沒法了解的賬款和內(nèi)部控制制度有缺陷的賬款。

(4)應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)審計(jì)。

①定編應(yīng)收帳款清單明細(xì)表并與明細(xì)分類賬、總分類賬相核查，明確其賬戶余額是不是一致;核查應(yīng)收帳款的相關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，查驗(yàn)其紀(jì)錄的內(nèi)容與相關(guān)協(xié)議書、合同書是不是一致，相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)。

②挑選多個(gè)關(guān)鍵的應(yīng)收帳款新項(xiàng)目開展企業(yè)詢證函，明確其是不是真正、恰當(dāng)。

(5)應(yīng)付工資財(cái)務(wù)審計(jì)。

①核查薪水的構(gòu)成內(nèi)容是不是真正合規(guī)管理，標(biāo)準(zhǔn)工資是不是有效，測(cè)算是不是恰當(dāng)，本年度適應(yīng)職工薪酬的記提是不是恰當(dāng)合規(guī)管理;工資發(fā)放和分派的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)、合規(guī)管理。

②核查薪水的派發(fā)辦理手續(xù)是不是嚴(yán)實(shí)，留意有沒有運(yùn)用謊報(bào)配額、謊報(bào)施工時(shí)間、謊報(bào)生產(chǎn)量等方式謊報(bào)截流薪水、開設(shè)公款私存和受賄、侵吞、騙取等違反規(guī)定違反規(guī)定的狀況。

(6)應(yīng)交稅費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)。

①核查應(yīng)交稅費(fèi)總分類賬、明細(xì)分類賬和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，認(rèn)證其賬戶余額是不是一致。

②查看涉及到被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)的相關(guān)征、免、降稅的準(zhǔn)許文檔，掌握被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)可用的稅收、征收率及其增值稅免稅的范疇和限期，確定其本年度應(yīng)繳稅項(xiàng)內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

③查驗(yàn)銷項(xiàng)稅的測(cè)算及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)合規(guī)管理。例如，查驗(yàn)所得稅增值稅抵扣新項(xiàng)目是不是合乎相關(guān)要求，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決是不是恰當(dāng);查驗(yàn)所得稅銷項(xiàng)稅額的記稅范疇是不是合規(guī)管理，稅款測(cè)算是不是精確;認(rèn)證本期銷項(xiàng)稅賬目金額與企業(yè)營(yíng)業(yè)稅所得稅申報(bào)表金額開展核查，認(rèn)證其金額是不是一致。

④查驗(yàn)應(yīng)繳增值稅、所得稅、資源稅、合同印花稅、代繳的個(gè)人所得稅等的測(cè)算是不是恰當(dāng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決是不是合規(guī)管理。

⑤核查今年初未交稅金與稅務(wù)行政機(jī)關(guān)所評(píng)定金額是不是一致。

⑥查驗(yàn)相關(guān)帳本紀(jì)錄和納稅憑證，確定年度應(yīng)繳稅金、已交稅金和年底未繳稅費(fèi)數(shù)是不是恰當(dāng)。

(7)預(yù)提費(fèi)用財(cái)務(wù)審計(jì)。

①核查預(yù)提費(fèi)用總分類賬、明細(xì)分類賬與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬戶余額是不是一致。

②核查公司預(yù)提費(fèi)用的真實(shí)有效、合規(guī)，關(guān)鍵查驗(yàn)公司有沒有將不屬于預(yù)提費(fèi)用特性的花費(fèi)納入預(yù)提費(fèi)用，有沒有借沖減為名隨意調(diào)整花費(fèi)及其前后左右沖減的規(guī)范不一致的狀況;有沒有有心沖減高額花費(fèi)，做為調(diào)整花費(fèi)的方式危害公司損益表真實(shí)有效的狀況。

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