新年已至，又有一大波員工福利要來(lái)啦！咱們想必有許多問(wèn)題，哪些屬于員工福利費(fèi)？員工福利有什么稅收優(yōu)惠？發(fā)放員工福利能否進(jìn)項(xiàng)抵扣？咱們已經(jīng)把咱們最關(guān)懷的問(wèn)答收拾好了，快來(lái)查收吧~

一、企業(yè)所得稅

問(wèn)題1：?jiǎn)T工福利費(fèi)開(kāi)銷包含哪些內(nèi)容？

答：公司員工福利費(fèi)，包含以下內(nèi)容：

(一)尚未實(shí)施別離辦社會(huì)功能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部分所產(chǎn)生的設(shè)備、設(shè)備和人員費(fèi)用，包含員工食堂、員工澡堂、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部分的設(shè)備、設(shè)備及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部分工作人員的薪酬薪水、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住宅公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

(二)為員工衛(wèi)生保健、日子、住宅、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)助和非錢銀性福利，包含企業(yè)向員工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)施醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)員工醫(yī)療費(fèi)用、員工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)助、供暖費(fèi)補(bǔ)助、員工防暑降溫費(fèi)、員工困難補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、員工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、員工交通補(bǔ)助等。

(三)按照其他規(guī)則產(chǎn)生的其他員工福利費(fèi)，包含喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?！?/p>

問(wèn)題2：?jiǎn)T工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：企業(yè)產(chǎn)生的員工福利費(fèi)開(kāi)銷，不超越薪酬、薪水總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

問(wèn)題3：企業(yè)產(chǎn)生的福利費(fèi)，需求獨(dú)自做賬核算嗎？

答：企業(yè)產(chǎn)生的員工福利費(fèi)，應(yīng)該獨(dú)自設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

問(wèn)題4.：企業(yè)將財(cái)物用于員工獎(jiǎng)勵(lì)或福利，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同出售進(jìn)行處理，如何承認(rèn)出售收入？

答：企業(yè)員工福利費(fèi)，包含以下內(nèi)容：

(一)尚未實(shí)施別離辦社會(huì)功能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部分所產(chǎn)生的設(shè)備、設(shè)備和人員費(fèi)用，包含員工食堂、員工澡堂、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部分的設(shè)備、設(shè)備及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部分工作人員的薪酬薪水、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住宅公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

(二)為員工衛(wèi)生保健、日子、住宅、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)助和非錢銀性福利，包含企業(yè)向員工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)施醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)員工醫(yī)療費(fèi)用、員工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)助、供暖費(fèi)補(bǔ)助、員工防暑降溫費(fèi)、員工困難補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、員工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、員工交通補(bǔ)助等。

(三)按照其他規(guī)則產(chǎn)生的其他員工福利費(fèi)，包含喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?！?/p>

二、個(gè)人所得稅

問(wèn)題5：福利費(fèi)是否免征個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)則：福利費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅。

問(wèn)題6：免征個(gè)人所得稅福利費(fèi)具體包含哪些？

答：個(gè)人所得稅法第四條第一款第四項(xiàng)所稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)則，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或許工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支交給個(gè)人的日子補(bǔ)助費(fèi)；所稱救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部分支交給個(gè)人的日子困難補(bǔ)助費(fèi)。

問(wèn)題7：是不是一切的員工福利費(fèi)和日子補(bǔ)助費(fèi)都可以免征個(gè)人所得稅？

答：下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)規(guī)模，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的薪酬、薪水收入計(jì)征個(gè)人所得稅：

(一)從超出國(guó)家規(guī)則的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支交給個(gè)人的各種補(bǔ)助、補(bǔ)助;

(二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支交給單位員工的人人有份的補(bǔ)助、補(bǔ)助;

(三)單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住宅、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性日子困難補(bǔ)助性質(zhì)的開(kāi)銷。

三、增值稅

問(wèn)題8：購(gòu)進(jìn)發(fā)放福利的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

答：用于集體福利或許個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形財(cái)物等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

問(wèn)題9：企業(yè)自己產(chǎn)出的產(chǎn)品發(fā)放員工福利，增值稅如何處理？

答：將自產(chǎn)、托付加工的貨品用于集體福利，視同出售貨品。