誤區(qū)一：

疫情期間，公司復(fù)工時(shí)為了預(yù)防新型冠狀病毒，一致購買的口罩，并發(fā)放員工要求上班必須佩戴，歸于“應(yīng)付員工薪酬-福利費(fèi)”的領(lǐng)域。

糾正：以上了解是過錯(cuò)的，應(yīng)歸于企業(yè)實(shí)踐產(chǎn)生的合理的勞動(dòng)維護(hù)開銷，答應(yīng)企業(yè)所得稅前扣除。若是取得增值稅專用發(fā)票，也答應(yīng)抵扣增值稅。

參閱：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<公司所得稅稅前扣除辦法>的通知》（國稅發(fā)[2000]084號(hào)）：第十五條 交稅人實(shí)踐產(chǎn)生的合理的勞動(dòng)維護(hù)開銷，能夠扣除。

第五十四條勞動(dòng)維護(hù)開銷是指確因工作需求為雇員裝備或提供工作服，手套，安全維護(hù)用品，防暑降溫用品等所產(chǎn)生的開銷。

誤區(qū)二：

疫情期間，咱們購買了一批口罩，通過紅十字會(huì)捐獻(xiàn)給災(zāi)區(qū)，因?yàn)橘徺I口罩的時(shí)分取得的是普通發(fā)票，沒有抵扣增值稅，因而對(duì)外捐獻(xiàn)的時(shí)分就不用視同出售交納增值稅了。

糾正：以上了解是過錯(cuò)的，雖然是歸于公益性捐獻(xiàn)，但是增值稅也要視同出售交納增值稅，當(dāng)然特別情形下符合條件的免征增值稅比方：捐獻(xiàn)給方針脫貧區(qū)域的單位和個(gè)人，免征增值稅。

參閱：

1.依據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1第十四條規(guī)則；

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)則，單位或許個(gè)體工商戶的下列行為，視同出售貨品：

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號(hào)）第一條規(guī)則。

誤區(qū)三：

疫情期間，咱們上班了，為了預(yù)防新型冠狀病毒，咱們給上班的員工發(fā)放口罩補(bǔ)助，讓員工自己購買，這部分補(bǔ)助免征個(gè)人所得稅。

糾正：以上了解是過錯(cuò)的，企業(yè)以該項(xiàng)名義向員工的發(fā)放的各項(xiàng)口罩補(bǔ)助等，均應(yīng)并入當(dāng)期薪酬薪水交納個(gè)人所得稅。

參閱：依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)則，薪酬薪水所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或許受雇而取得的薪酬、薪水、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、補(bǔ)助、補(bǔ)助以及與任職或許受雇有關(guān)的其他所得。

誤區(qū)四：

疫情期間，咱們是一家經(jīng)銷口罩等衛(wèi)生防護(hù)用品的公司，因?yàn)閹旆勘９苋藛T責(zé)任，最近導(dǎo)致庫房中大量口罩丟掉，這部分丟失歸于正常丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額并不需求轉(zhuǎn)出。

糾正：以上了解是過錯(cuò)的，非正常丟失是正列舉的，只要2種原因形成的6種狀況：因辦理不善形成貨品被盜、丟掉、霉?fàn)€變質(zhì)；因違反法律法規(guī)形成貨品或許不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除。

因而你公司被盜引起的丟失歸于非正常丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額需求轉(zhuǎn)出。

參閱：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條、第二十八條規(guī)則。

誤區(qū)五：

疫情期間，咱們出產(chǎn)企業(yè)出產(chǎn)的一批次口罩因?yàn)閱栴}原因報(bào)廢，這部分丟失會(huì)計(jì)人員能夠直接計(jì)入丟失并在當(dāng)年度企業(yè)所得稅前扣除，無需任何材料備存?zhèn)錂z。

糾正：以上了解是過錯(cuò)的，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需求填寫《財(cái)物丟失稅前扣除及交稅調(diào)整明細(xì)表》，同時(shí)相關(guān)材料由企業(yè)備存?zhèn)錂z。

參閱：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）第一條明確，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除財(cái)物丟失，僅需填寫企業(yè)所得稅年度交稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送財(cái)物丟失相關(guān)材料。相關(guān)材料由企業(yè)留存?zhèn)錂z。