生產(chǎn)成本和人力成本是企業(yè)總成本中的主要組成部分，但在總成本一定水平下，依據(jù)不同階段自身的需求和市場供需變化，需要對企業(yè)的這兩部分成本進(jìn)行調(diào)整。

因?yàn)槔麧櫩臻g等因素，企業(yè)既不能增加生產(chǎn)成本，又要控制人力成本，不過員工的薪酬工資“易升不易降”，而且都是和員工提前商定好的，工資部分難改變。這無形中給企業(yè)控制和節(jié)省人力成本增加難度。

但切記：病急不能亂投醫(yī)。目前，企業(yè)在稅費(fèi)籌劃中有很多常見的“坑”。

(1) 買發(fā)票

無真實(shí)業(yè)務(wù)，開票方虛開發(fā)票

全國大規(guī)模打擊虛開發(fā)票行為，極易被發(fā)現(xiàn)

補(bǔ)稅、滯納金和罰款公司和個(gè)人聲譽(yù)及征信受損

(2) 企業(yè)代開發(fā)票

無真實(shí)業(yè)務(wù)，資金流不匹配,虛開發(fā)票

金三推送或?qū)ｍ?xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)

補(bǔ)稅、滯納金和罰款

(3) 通過資管計(jì)劃做通道

通過私募基金或資管計(jì)劃做通道進(jìn)行稅務(wù)籌劃，實(shí)質(zhì)屬于避稅行為

隨著金稅四期改革的層層深入，監(jiān)管更嚴(yán)、對企業(yè)、個(gè)人要求更高、全面智能化征管查控。目前已完成總體規(guī)劃，全面打通各項(xiàng)數(shù)據(jù)孤島，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后監(jiān)管。

一、金稅四期全面管控系統(tǒng)預(yù)警

(1) 開票端

不交稅、不報(bào)稅、終會(huì)走逃

再買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,對方被查牽出賣票端

進(jìn)銷商品名稱不符等

(2) 稅局端

稅務(wù)局全面上線金四系統(tǒng)進(jìn)行征、管、查、控大數(shù)據(jù)全面信息化，違規(guī)無法隱藏。

(3) 收票端

所得稅匯算清繳上報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，與同期和行業(yè)比導(dǎo)常

大集團(tuán)企業(yè)上傳上一年帳套到稅局，企業(yè)全部收票和開票均掌握信息

由此看出，稅務(wù)部門已全面掌控對工資、個(gè)稅、社保等數(shù)據(jù)，很多不合規(guī)行為在金稅四期面前暴露無遺，這意味著企業(yè)要改變了，不然將面臨嚴(yán)厲的處罰。

二、稅務(wù)籌劃方案解決思路——薪酬福利化

企業(yè)員工福利是調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)成本和人力成本的一個(gè)重要手段。

企業(yè)通過提供員工福利計(jì)劃可以享受國家稅收優(yōu)惠政策，節(jié)省一定的成本。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定企業(yè)職工薪資總額福利支出的14%，工會(huì)費(fèi)2%，教育費(fèi)8%準(zhǔn)予所得稅前扣除。

同時(shí)，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條第四點(diǎn)：福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免納個(gè)人所得稅。這意味著，利用福利政策合規(guī)地減少企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

舉個(gè)例子：某企業(yè)高管A的薪酬為稅前100萬，如果按照個(gè)人所得稅率最高為45%，那么A的稅后收入在70萬左右；企業(yè)將要繳納五險(xiǎn)一金，按照北京地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)，其成本為44.8%，企業(yè)實(shí)際支出的人力成本大于100萬。

如果充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)職工薪資總額福利支出的14%可以稅前扣除，不僅可以提高員工實(shí)際稅前所得，還能減少企業(yè)實(shí)際支出。如下圖：

以北京地區(qū)為例：1億元薪資經(jīng)福利籌劃后，企業(yè)少支出986萬，員工稅前多得488萬。

企業(yè)通過實(shí)施員工福利計(jì)劃等可以提高員工的工作效率，降低員工的流失率，從而節(jié)省企業(yè)在招聘和培養(yǎng)員工方面的成本。既讓員工分享到了企業(yè)發(fā)展的好處，又不會(huì)有長期的負(fù)擔(dān)。