什么問(wèn)題是定編現(xiàn)金流量易犯的

1、現(xiàn)錢(qián)及準(zhǔn)貨幣分類不正確

現(xiàn)錢(qián)，指公司貨幣資金及其能夠 隨時(shí)隨地用以付款的儲(chǔ)蓄。

準(zhǔn)貨幣，指公司擁有的限期短、流通性強(qiáng)、便于變換為已經(jīng)知道額度現(xiàn)錢(qián)、使用價(jià)值變化風(fēng)險(xiǎn)性不大的項(xiàng)目投資。

現(xiàn)錢(qián)包含：貨幣資金;活期儲(chǔ)蓄;提早通告便可轉(zhuǎn)出的存定期;能夠 隨時(shí)隨地用以轉(zhuǎn)出的別的流動(dòng)資產(chǎn)。

現(xiàn)錢(qián)不包括：不可以隨時(shí)隨地轉(zhuǎn)出的存定期;計(jì)提利息收益的存定期;不能用以付款的信用證擔(dān)保金、金融機(jī)構(gòu)承兌擔(dān)保金等。

準(zhǔn)貨幣包含：在金融市場(chǎng)上商品流通的3個(gè)月內(nèi)期滿的短期債券;合同期限低于3個(gè)月的金融機(jī)構(gòu)投資理財(cái)產(chǎn)品。

準(zhǔn)貨幣不包括：權(quán)益性投資(額度一般不確定性，如選購(gòu)的買(mǎi)賣(mài)性股市投資);應(yīng)收票據(jù)(僅是流動(dòng)性好，但歸屬于債務(wù))。

2、現(xiàn)金流分類不正確

為購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存商品、固資而產(chǎn)生的貸款利息資本化一部分，應(yīng)在“分派股利分配、盈利或償還貸款利息付款的現(xiàn)錢(qián)”新項(xiàng)目中體現(xiàn)，有的公司放到“購(gòu)買(mǎi)商品接納勞務(wù)公司付款的現(xiàn)錢(qián)”、“購(gòu)建固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷和別的長(zhǎng)期資產(chǎn)付款的現(xiàn)錢(qián)”體現(xiàn)。

付款的在建項(xiàng)目工作人員(如設(shè)計(jì)部)的薪水及個(gè)人社保，應(yīng)在”購(gòu)建固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷和別的長(zhǎng)期資產(chǎn)所付款的現(xiàn)錢(qián)”新項(xiàng)目中體現(xiàn)，有的公司放到“付款給員工及其為員工付款的現(xiàn)錢(qián)”體現(xiàn)。

公司具體付款的“退休人員”的各類花費(fèi)(無(wú)論付款綜合退休養(yǎng)老金或是付款未參與綜合的退休職工的各類花費(fèi))應(yīng)體現(xiàn)在“付款的別的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的現(xiàn)錢(qián)”新項(xiàng)目中，有的公司放到“付款給員工及其為員工付款的現(xiàn)錢(qián)”體現(xiàn)。

代收代繳個(gè)人所得稅應(yīng)在“付款給員工及其為員工付款的現(xiàn)錢(qián)”體現(xiàn)，有的公司放到“付款的各類稅金”體現(xiàn)。

融資租入固資所付款的租費(fèi)，在“付款的別的與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢(qián)”新項(xiàng)目中體現(xiàn)，有的公司放到“付款的別的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的現(xiàn)錢(qián)”體現(xiàn)。

境外投資具體付款的合同款中包括的已宣布但并未領(lǐng)到的現(xiàn)錢(qián)股利分配或已到償付期但并未領(lǐng)到的債卷貸款利息，應(yīng)在“付款的別的與項(xiàng)目投資主題活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢(qián)”新項(xiàng)目中體現(xiàn)，有的公司放到“項(xiàng)目投資付款的現(xiàn)錢(qián)”體現(xiàn)。

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